Zmeny v daňovom priznaní pre podnikateľov v roku 2026

Rok 2026 prináša pre podnikateľov na Slovensku viacero dôležitých úprav v oblasti daní, ktoré sa prejavia priamo v tom, ako sa podávajú daňové priznania, aké položky je potrebné zahrnúť a aké nové pravidlá ovplyvnia výšku daňovej povinnosti. Zmeny v daňovom priznaní sa týkajú úprav sadzieb, odpočítateľných položiek, elektronizácie procesov aj povinností pri zahraničných príjmoch. Poznať ich včas je nevyhnutné pre správne zostavenie daňového priznania a minimalizáciu rizika postihov či pokút zo strany finančnej správy.

Zmeny v daňovom priznaní - novinky v sadzbách a daňových povinnostiach

Jednou z kľúčových zmien pre rok 2026 je aktualizácia daňových sadzieb pri sadzbe dane z príjmu právnických osôb (DPPO) a zvýšenie limitov pri paušálnych výdavkoch pre živnostníkov. V rámci daňovej reformy boli upravené aj určité položky, ktoré je možné uplatniť ako daňovo odpočítateľné náklady, pričom vzhľadom na inflačné tlaky došlo k prehodnoteniu percentuálnych úprav pri niektorých režimoch.

Ďalšou zmenou je povinnosť elektronického podávania daňových priznaní pre väčší okruh podnikateľov. Finančná správa SR rozširuje rozsah subjektov, ktoré musia podať priznanie výlučne elektronicky cez portál finančnej správy alebo prostredníctvom autorizovaných systémov. Tento krok má za cieľ zlepšiť prehľad o daňových povinnostiach a zrýchliť vybavovanie. Výnimku od tejto povinnosti môže mať len veľmi úzky okruh podnikateľov so špeciálnymi dôvodmi, o čom rozhoduje finančný úrad. Treba preto sledovať inštrukcie v pravidelných oznamoch na portáli FS SR.

Paušálne výdavky a ich limity

Pre živnostníkov a SZČO sa významne menia limity pri uplatňovaní paušálnych výdavkov. Nové pravidlá zvyšujú percentá, ktoré môžu podnikatelia uplatniť paušálne bez preukazovania skutočných výdavkov pri dosiahnutých tržbách. Táto úprava je zameraná na zjednodušenie administratívnej záťaže, ale zároveň kladie dôraz na to, kto a v akej výške môže túto možnosť využiť.

Podnikatelia s príjmami nad určený limit budú mať povinnosť prejsť na preukazovanie skutočných výdavkov. Opatrenie má motivovať k transparentnejšiemu účtovnému systému a obmedziť zneužívanie paušálnych položiek.

Zahraničné príjmy a digitálne povinnosti

V roku 2026 sa zavádzajú aj nové pravidlá súvisiace so zdaňovaním príjmov zo zahraničia, najmä pri príjmoch získaných prostredníctvom digitálnych platforiem, ktoré nepriamo ovplyvňujú podnikateľov pôsobiacich v medzinárodnom prostredí. Finančná správa posilňuje monitorovanie a výmenu údajov s partnerskými autoritami, čo znamená, že podnikatelia musia ešte dôslednejšie deklarovať všetky zahraničné príjmy bez ohľadu na to, či už podliehajú zrážkovej dani v krajine zdroja.

Elektronická komunikácia Finančnej správy tiež rozširuje možnosť automatického preberania údajov o zahraničných platbách a transakciách, ktoré podnikatelia evidujú vo svojich účtovných systémoch.

Praktické odporúčania pre rok 2026

Podnikatelia by si mali prejsť svoje účtovné a daňové systémy, aby si zabezpečili, že nové limity a sadzby reflektujú zmeny prijaté v zákone o dani z príjmov. Odporúča sa aj včasná príprava v podobe aktualizácie účtovného softvéru, preškolenia personálu alebo konzultácie s daňovým poradcom. Elektronické podanie daňového priznania je povinné pre väčšinu podnikateľov, preto je vhodné nastaviť si prístup k portálu finančnej správy a zabezpečiť používanie autorizovaných elektronických podpisov.

Zmeny v daňovom priznaní v roku 2026 znamenajú pre podnikateľov výzvu aj príležitosť. Správne pochopenie a aplikovanie týchto úprav vedie nielen k splneniu zákonných povinností, ale aj k optimalizácii daňovej povinnosti pri zachovaní legislatívnej integrity.