Transakčná daň 2025: Čo prinesie a ako sa na ňu pripraviť

Od apríla 2025 vstupuje na Slovensku do platnosti nová transakčná daň, ktorá ovplyvní bežné finančné operácie všetkých podnikateľov. Všetky odchádzajúce platby z podnikateľských účtov budú podliehať novému zdaneniu, a preto je dôležité pochopiť, čo táto zmena znamená v praxi. Hoci na prvý pohľad nejde o zásadnú reformu, jej dosah na firemné rozpočty môže byť výrazný. Práve preto je už dnes vhodné začať s prípravou.

Čo vlastne znamená transakčná daň

Transakčná daň sa bude uplatňovať na všetky platby, ktoré podnikatelia realizujú zo svojho podnikateľského účtu. Nezdanené zostávajú len prijaté platby. Podstatné je vedieť, že daň sa týka všetkých výdavkových transakcií, a to vrátane bežných bankových prevodov, výberov hotovosti alebo úhrad cez internet banking.

Sadzba dane pri bezhotovostných transakciách je stanovená na úrovni 0,4 percenta z hodnoty každej platby, pričom daň nemôže presiahnuť 40 eur na jednu transakciu. Výbery hotovosti budú zdaňované sadzbou 0,8 percenta a v tomto prípade sa žiadny strop neuplatňuje. Používanie platobných kariet bude zdanené formou ročného paušálu vo výške 2 eur za každú kartu. Z toho vyplýva, že najvýhodnejšou formou platby z pohľadu transakčnej dane bude platba kartou. Nezávisle od toho, koľko transakcií vykonáte, za jednu kartu zaplatíte iba 2 eurá ročne.

Kto bude daň platiť a aké sú výnimky

Transakčná daň sa týka všetkých podnikateľských subjektov registrovaných na Slovensku. Do tejto skupiny patria živnostníci, spoločnosti s ručením obmedzeným, veľké podniky aj menšie firmy. Zákon nestanovuje žiadne limity podľa výšky obratu ani veľkosti podniku.

Výnimky sa však vzťahujú na niektoré typy transakcií. Daň sa nebude uplatňovať na platby spojené s daňovými povinnosťami. Rovnako sa nebude týkať prevodov medzi účtami v rámci tej istej banky. Tieto prevody ostávajú oslobodené od zdanenia. Platby vykonané prostredníctvom platobných kariet tiež nepodliehajú dani, pokiaľ nejde o výber hotovosti. Podnikatelia by preto mali prehodnotiť spôsob, akým realizujú svoje platby. Využívanie vnútrobankových prevodov, konsolidácia viacerých platieb do jednej alebo väčšie využívanie platobných kariet môže priniesť reálnu úsporu.

Ako optimalizovať podnikové platby

Na minimalizovanie transakčnej dane sa odporúča využívať platobné karty všade tam, kde je to možné. Tým sa vyhnete percentuálnemu zdaneniu, pretože zaplatíte len ročný poplatok. Ďalšou možnosťou je spojiť viac platieb do jednej, čím znížite počet zdanených transakcií.

Obmedzenie výberu hotovosti je tiež efektívne, keďže táto forma platby je najviac zaťažená. Vnútrobankové prevody medzi vlastnými účtami sú oslobodené, preto ich využívajte všade tam, kde sa to dá. Ak pracujete so zahraničnými účtami, zabezpečte si prehľadnú evidenciu a správne vykazovanie. V prípade nejasností je najrozumnejšie poradiť sa s daňovým poradcom.

Zmena ako príležitosť

Aj keď sa transakčná daň môže javiť ako nové bremeno, môže sa stať aj impulzom pre zefektívnenie platobných procesov. Firmy môžu vďaka nej prehodnotiť svoje finančné nástroje a prejsť na moderné fintech riešenia, ktoré ponúkajú nižšie náklady, automatizované sledovanie výdavkov a jednoduchšiu evidenciu. Digitalizácia finančných operácií môže byť odpoveďou na výzvy, ktoré transakčná daň prináša.

Pripraviť sa vopred znamená znížiť riziká, minimalizovať výdavky a udržať si kontrolu nad podnikateľskými nákladmi. Transakčná daň 2025 je realita, ale nie neprekonateľná. Kto sa prispôsobí včas, môže získať výhodu tam, kde iní len počítajú straty.